文曄科技股份有限公司及子公司
合併 務報告暨會計師查核報告
民國 10令 年度及 10代 年度
」股票
碼 303令)
公司地址：新北 中和區中正路 738 號 14 樓
文 曄 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
民國 10令 年度及 10代 年度合併
務報告暨會計師查核報告
目 錄
項 目 頁 次
一 封面 1
二 目錄 2 ~ 3
三 聲明書 4
四 會計師查核報告 代 ~ 10
五 合併資產負債表 11 ~ 12
六 合併綜合損益表 13 ~ 14
七 合併權益變動表 1代
八 合併現金流量表 1令 ~ 17
九 合併 務報表附註 18 ~ 令8
」一) 公司沿革 18
」二) 通過 務報告之日期及程序 18
」三) 新 及修訂準則及解釋之適用 18 ~ 20
」四) 重大會計政策之彙總說明 21 ~ 33
」五) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 33 ~ 34
」六) 重要會計項目之說明 34 ~ 代9
項 目 頁 次
」九) 重大或有負債及 認列之合約承諾 令0
」十) 重大之災害損失 令0
」十一)重大之期後事項 令0
」十二)其他 令0 ~ 令令
」十三)附註揭露事項 令令
文 曄 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
關 係 企 業 合 併 務 報 表 聲 明 書
本公司民國106年度 自民國106年1月1日至106年12月31日止 依 關係企業合併營業
報告書關係企業合併 務報表及關係報告書編製準則 應納入編製關係企業合併 務報表之公
司，與依國際 務報導準則第十號應納入編製母子公司合併 務報告之公司均相同，且關係企
業合併 務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併 務報告中均已揭露，爰不再另行編製
關係企業合併 務報表
特此聲明
公 司 名 稱：文 曄 科 技 股 份 有 限 公 司
負 責 人：鄭 文 宗
文 曄 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表
民國106年及105年12月31日
單位：新台幣仟元
106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 資 產 附註 金 額 % 金 額 %
流動資產
1100 現金及約當現金 六(一) $ 2,288,075 3 $ 2,080,772 4
1125 備供出售金融資產－流動 六(二) 466,686 1 726,270 1
1170 應收帳款淨額 六(三) 32,326,085 43 29,301,935 48
1200 其他應收款 六(三) 1,344,146 2 2,693,317 4
130X 崊貨 六(四) 33,113,757 44 22,133,152 36
1410 預付款項 六(五) 347,727 - 184,376
-1470 其他流動資產 六(一)及八 466,492 1 41,828
-11XX 流動資產合計 70,352,968 94 57,161,650 93
非流動資產
1523 備供出售金融資產－非流動 六(二) 642,252 1 518,909 1
1543 以成本衡量之金融資產－非流
動
六(六)
9,143 - 22,478
-1550 採用權益法之投資 六(七) 348,138 - 181,532
-1600 不動產 廠房及設備 六(八) 785,965 1 473,907 1
1760 投資性不動產淨額 六(九) 105,756 - 106,570
-1780 無形資產 六(十) 1,663,682 2 1,550,858 2
1840 遞延所得稅資產 六(三十一) 567,902 1 407,825 1
1900 其他非流動資產 六(十一)(十八) 690,342 1 980,652 2
15XX 非流動資產合計 4,813,180 6 4,242,731 7
文 曄 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表
民國106年及105年12月31日
單位：新台幣仟元
後附合併 務報表附註為本合併 務報告之一部 ，請併同參閱
106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日
負 債 及 權 益 附註 金 額 % 金 額 %
流動負債
2100 短期借款 六(十二) $ 24,362,972 32 $ 22,013,337 36
2110 應付短期票券 六(十三) 1,499,017 2 299,901
-2120 透過損益按公允價值衡量之金
融負債－流動
六(十四)
7,777 - -
-2170 應付帳款 24,462,653 33 18,656,748 30
2200 其他應付款 六(十五) 1,418,610 2 1,293,757 2
2230 本期所得稅負債 537,108 1 305,790 1
2399 其他流動負債－其他 161,941 - 218,372
-21XX 流動負債合計 52,450,078 70 42,787,905 69
非流動負債
2530 應付公司債 六(十六) 1,216,527 2 1,396,535 2
2540 長期借款 六(十七) 982,120 1 -
-2570 遞延所得稅負債 六(三十一) 352,924 - 284,605 1
2600 其他非流動負債 六(十八) 82,931 - 32,226
-25XX 非流動負債合計 2,634,502 3 1,713,366 3
2XXX 負債總計 55,084,580 73 44,501,271 72
歸屬於母公司業主之權益
股本 六(二十)
3110 普通股股本 5,522,227 7 4,715,196 8
3130 債券換股權利證書 392 - -
-資本公積 六(十九)(二十一)
3200 資本公積 8,660,739 12 6,372,059 10
保留盈餘 六(二十二)
3310 法定盈餘公積 1,489,975 2 1,320,029 2
3350 岔 配盈餘 4,516,703 6 3,315,686 6
其他權益 六(二十三)
3400 其他權益 ( 109,102) - 1,179,500 2
31XX 歸屬於母公司業主之權益合
計
20,080,934 27 16,902,470 28
36XX 非控制權益 六(二十四) 634 - 640
-3XXX 權益總計 20,081,568 27 16,903,110 28 重大或有負債及岔認列之合約
承諾
九
文 曄 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表
民國106年及105年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
106 年 度 105 年 度
項目 附註 金 額 % 金 額 %
4000 營業收入 六(二十五) $ 189,419,235 100 $ 144,147,461 100
5000 營業成本 六(四) ( 180,997,653 ) ( 96 ) ( 137,222,456 ) ( 95 )
5900 營業毛利 8,421,582 4 6,925,005 5
營業費用 六(二十九)
6100 推銷費用 ( 3,160,726 ) ( 2 ) ( 2,782,329 ) ( 2 )
6200 管理費用 ( 1,023,960 ) - ( 1,377,310 ) ( 1 )
6300 研究 展費用 ( 318,726 ) - ( 304,838 ) -
6000 營業費用合計 ( 4,503,412 ) ( 2 ) ( 4,464,477 ) ( 3 )
6900 營業利益 3,918,170 2 2,460,528 2
營業外收入及支出
7010 其他收入 六(二十六) 43,859 - 98,654 -
7020 其他利益及損失 六(二十七) 200,822 - 60,692 -
7050 務成本 六(二十八) ( 962,791 ) - ( 478,728 ) ( 1 )
7060 採用權益法認列之關聯企
業及合資損益之份額
六(七)
( 95,170 ) - ( 103,432 ) -
7000 營業外收入及支出合計 ( 813,280 ) - ( 422,814 ) ( 1 )
7900 稅前淨利 3,104,890 2 2,037,714 1
7950 所得稅費用 六(三十一) ( 584,754 ) - ( 338,044 ) -
8200 本期淨利 $ 2,520,136 2 $ 1,699,670 1
文 曄 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表
民國106年及105年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
106 年 度 105 年 度
項目 附註 金 額 % 金 額 %
其他綜合損益
8311 確定福利計畫之再衡量數 六(十八) ( $ 8,620 ) - ( $ 9,919 ) - 8349 與不重 類之項目相關之
所得稅
六(三十一)
1,466 - 1,686 - 8310 不重 類至損益之項目
總額
( 7,154 ) - ( 8,233 ) - 後續可能重 類至損益之項
目
六(二十三)
8361 國外營運機構 務報表換 算之兌換差額
( 1,139,887 ) ( 1 ) ( 379,441 ) - 8362 備供出售金融資產岔實現
評價損益
( 151,466 ) - ( 144,963 ) - 8370 採用權益法認列關聯企業
及合資之其他綜合損益之 份額-可能重 類至損益之 項目
六(七)
806 - 1,416 - 8399 與可能重 類之項目相關
之所得稅
六(三十一)
1,872 - - - 8360 後續可能重 類至損益
之項目總額
( 1,288,675 ) ( 1 ) ( 522,988 ) - 8300 其他綜合損益(淨額) ( $ 1,295,829 ) ( 1 ) ( $ 531,221 ) -
8500 本期綜合損益總額 $ 1,224,307 1 $ 1,168,449 1
淨利 損 歸屬於：
8610 母公司業主 $ 2,519,897 2 $ 1,699,457 1
8620 非控制權益 239 - 213 -
$ 2,520,136 2 $ 1,699,670 1
綜合損益總額歸屬於：
8710 母公司業主 $ 1,224,141 1 $ 1,168,254 1
8720 非控制權益 166 - 195 -
$ 1,224,307 1 $ 1,168,449 1
每股盈餘 六(三十二)
9750 基本每股盈餘 $ 5.26 $ 3.61
文 曄 科技 股 份 有限 公 司 及子 公 司 合 併 權益 變 動 表
民國106年及105年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益
股 本 資 本 公 積 保 留 盈 餘 其 他 權 益
附 註 普 通 股 股 本
債 券 換 股 權 利
證 書
資 本 公 積 － 行 溢 價
資 本 公 積 － 庫 藏 股 票
交 易
資 本 公 積 － 採 用 權 益 法 認 列 關 聯 企 業 及 合 資 股 權 淨 值 之 變 動 數
資 本 公 積 － 認
股 權
法 定 盈 餘
公 積 岔 配 盈 餘
國 外 營 運 機 構 務 報 表 換 算 之 兌 換
差 額
備 供 出 售 金 融 資 產 岔 實
現 損 益 總 計
非 控 制
權 益 權 益 總 額
後附合併 務報表附註為本合併 務報告之一部 ，請併同參閱
民 國 105 年 度
1月1日餘額 $ 4,476,377 $ - $ 6,229,364 $ 40,742 $ 8,680 $ - $ 1,121,704 $ 3,344,755 $ 540,091 $ 1,162,379 $ 16,924,092 $ 583 $ 16,924,675
104年度盈餘指撥及 配： 六(二十二)
提列法定盈餘公積 - - - - - - 198,325 ( 198,325 ) - - - - -
現金股利 - - - - - - - ( 1,298,149 ) - - ( 1,298,149 ) - ( 1,298,149 )
股票股利 223,819 - - - - - - ( 223,819 ) - - - - -
行可轉換公司債屬認股權部 - - - - - 56,362 - - - - 56,362 - 56,362
可轉換公司債轉換 六(二十) 15,000 - 38,941 - - ( 2,030 ) - - - - 51,911 - 51,911
本期淨利 - - - - - - - 1,699,457 - - 1,699,457 213 1,699,670
本期其他綜合損益 六(二十三) - - - - - - - ( 8,233 ) ( 378,007 ) ( 144,963 ) ( 531,203 ) ( 18 ) ( 531,221 )
非控制權益減少 六(二十四) - - - - - - - - - - - ( 138 ) ( 138 )
12月31日餘額 $ 4,715,196 $ - $ 6,268,305 $ 40,742 $ 8,680 $ 54,332 $ 1,320,029 $ 3,315,686 $ 162,084 $ 1,017,416 $ 16,902,470 $ 640 $ 16,903,110 民 國 106 年 度
1月1日餘額 $ 4,715,196 $ - $ 6,268,305 $ 40,742 $ 8,680 $ 54,332 $ 1,320,029 $ 3,315,686 $ 162,084 $ 1,017,416 $ 16,902,470 $ 640 $ 16,903,110
現金增資 行新股 六(二十) 750,000 - 2,100,000 - - - - - - - 2,850,000 - 2,850,000
股份基礎給付酬勞成本 六(十九) - - 49,037 - - - - - - - 49,037 - 49,037
105年度盈餘指撥及 配： 六(二十二)
提列法定盈餘公積 - - - - - - 169,946 ( 169,946 ) - - - - -
現金股利 - - - - - - - ( 1,141,780 ) - - ( 1,141,780 ) - ( 1,141,780 )
可轉換公司債轉換 六(二十) 57,031 392 147,821 - - ( 7,657 ) - - - - 197,587 - 197,587
本期淨利 - - - - - - - 2,519,897 - - 2,519,897 239 2,520,136
本期其他綜合損益 六(二十三) - - - - - - - ( 7,154 ) ( 1,137,136 ) ( 151,466 ) ( 1,295,756 ) ( 73 ) ( 1,295,829 )
採用權益法認列之關聯企業變動
數 - - - - ( 521 ) - - - - - ( 521 ) - ( 521 )
非控制權益減少 六(二十四) - - - - - - - - - - - ( 172 ) ( 172 )
文 曄 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表
民國106年及105年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
附註
106 年 1 月 1 日
至 1 2 月 3 1 日
105 年 1 月 1 日
至 1 2 月 3 1 日
營業活動之現金流量
本期稅前淨利 $ 3,104,890 $ 2,037,714
調整項目
收益費損項目
折舊費用 六(二十九) 62,882 61,272 攤銷費用 六(二十九) 10,874 12,824 備抵呆帳本期提列數 十二(二) 199,421 616,826 透過損益按公允價值衡量之金融負債之岔
實現損失(利益)
六(二十七)
6,862 - 以成本衡量之金融資產減損損失 六(六) 7,694 -
其他流動負債轉列收入 六(二十六) ( 2,888) ( 70,714)
股份基礎給付酬勞成本 六(十九) 49,037 - 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 六(七) 95,170 103,432 處 不動產 廠房及設備損失(利益) 六(二十七) 425 ( 8,139)
處 投資利益 六(二十七) ( 243,817) ( 108,170)
利息費用 六(二十八) 549,716 291,244
利息收入 六(二十六) ( 9,217) ( 4,872)
股利收入 六(二十六) ( 8,250) ( 4,995)
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收帳款 ( 28,859) ( 7,834,401)
其他應收款 1,309,985 ( 1,549,190)
崊貨 ( 11,299,814) ( 5,841,855)
預付款項 ( 118,821) ( 90,125)
與營業活動相關之負債之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融負債 915 - 應付帳款 6,242,518 7,861,145 其他應付款 162,811 197,117 其他流動負債－其他 ( 59,713) 145,292
淨確定福利負債 ( 5,228) ( 9,206)
營運產生之現金流入(流出) 26,593 ( 4,194,801)
收取之利息 9,217 4,872
收取之股利 8,250 4,995
支付之利息 ( 527,359) ( 264,598)
支付之所得稅 ( 487,302) ( 361,628)
營業活動之淨現金流出 ( 970,601) ( 4,811,160)
文 曄 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表
民國106年及105年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
附註
106 年 1 月 1 日
至 1 2 月 3 1 日
105 年 1 月 1 日
至 1 2 月 3 1 日
後附合併 務報表附註為本合併 務報告之一部 ，請併同參閱
董事長：鄭文宗 經理人：鄭文宗 會計主管：楊幸瑜
投資活動之現金流量
處 備供出售金融資產-流動價款 $ 255,168 $ 112,952
其他金融資產增加 ( 8,293) 17,451
取得以成本衡量之金融資產 - ( 3,766)
以成本衡量之金融資產減資退回股款 5,700 -
取得採用權益法之投資 ( 237,685) ( 64,500)
購置不動產 廠房及設備 六(三十四) ( 98,431) ( 39,668)
處 不動產 廠房及設備價款 1,976 35,269
購置無形資產 六(十) ( 4,810) ( 4,751)
事業合併現金淨支付數 六(三十四) ( 609,641) -
其他非流動資產增加 ( 114,337) ( 95,020)
投資活動之淨現金流出 ( 810,353) ( 42,033)
籌資活動之現金流量
短期借款淨(減少)增加 ( 1,764,589) 6,781,754
應付短期票券增加 1,199,116 299,901
長期借款淨增加(減少) 982,120 ( 1,905,880)
行可轉換公司債 六(十六) - 1,495,000
其他非流動負債(減少)增加 ( 197) 10,260
放現金股利 六(二十二) ( 1,141,780) ( 1,298,149)
現金增資 行新股 六(二十) 2,850,000 -
非控制權益減少 六(二十四) ( 172) ( 138)
籌資活動之淨現金流入 2,124,498 5,382,748
匯率變動對現金及約當現金之影響 ( 136,241) ( 28,103)
本期現金及約當現金增加數 207,303 501,452
期初現金及約當現金餘額 2,080,772 1,579,320
期岕現金及約當現金餘額 $ 2,288,075 $ 2,080,772
文 曄 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 務 報 表 附 註
民 國 106 年 度 及 105 年 度
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
(除 特 別 註 明 者 外)
一 公 司 沿 革
文 曄 科 技 股 份 有 限 公 司(以 下 簡 稱 本 公 司 )於 中 華 民 國 設 立 ， 本 公 司 及 子 公 司(以 下 統 稱 本 團 )主 要 營 業 項 目 為 各 種 電 子 零 組 件 電 話 器 材 及 其 零 組 件 之 銷 售 及 一 般 進 出 口 貿 易 與 研 究 開 等 業 務
二 通 過 務 報 告 之 日 期 及 程 序
本 合 併 務 報 告 已 於 民 國 107 年 3 月 26 日 經 董 事 會 通 過 岄 三 新 岄 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用
(一)已 採 用 金 融 監 督 管 理 委 員 會(以 下 簡 稱 金 管 會 )認 可 之 新 岄 修 正 後 國 際 務 報 導 準 則 之 影 響
下 表 彙 列 金 管 會 認 可 之 民 國 1 06 年 適 用 之 國 際 務 報 導 準 則 之 新 岄 修 正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 ：
新 岄/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事會 岄之生效日 國際 務報導準則第10號 第12號及國際會計準則第28號之
修正 投資個體：適用合併報表之例外規定
民國105年1月1日 國際 務報導準則第11號之修正 取得聯合營運權益之會計
處理
民國105年1月1日 國際 務報導準則第14號 管制遞延帳戶 民國105年1月1日 國際會計準則第1號之修正 揭露倡議 民國105年1月1日 國際會計準則第16號及第38號之修正 可接受之折舊及攤銷
方法之闡釋
民國105年1月1日 國際會計準則第16號及第41號之修正 農業：生產性植物 民國105年1月1日 國際會計準則第19號之修正 確定福利計畫：員工提撥金 民國103年7月1日 國際會計準則第27號之修正 單獨 務報表之權益法 民國105年1月1日 國際會計準則第36號之修正 非金融資產可回收金額之揭
露
民國103年1月1日 國際會計準則第39號之修正 衍生工具之約務更替與避險會
計之持續適用
民國103年1月1日 國際 務報導解釋第21號 公課 民國103年1月1日
2010-2012週期之年度改善 民國103年7月1日
2011-2013週期之年度改善 民國103年7月1日
本 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 團 務 狀 況 與 務 績 效 並 無 重 大 影
響
」二 )尚 岔 採 用 金 管 會 認 可 之 新 岄 修 正 後 國 際 務 報 導 準 則 之 影 響
下 表 彙 列 金 管 會 認 可 之 民 國 107 年 適 用 之 國 際 務 報 導 準 則 之 新 岄 修
正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 ：
本 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 團 務 狀 況 與 務 績 效 主 要 影 響 如 下 ：
1.國 際 務 報 導 準 則 第 9 號 金 融 工 具 」簡 稱 IFRS 9 )
」1)金 融 資 產 債 務 工 具 按 企 業 之 經 營 模 式 及 合 約 現 金 流 量 特 性 判 斷 ， 可
類 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允
價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 ； 金 融 資 產 權 益
工 具 類 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 ， 除 非 企 業 作 不 可 撤
銷 之 選 擇 將 非 交 易 目 的 之 權 益 工 具 的 公 允 價 值 認 列 於 其 他 綜 合 損 益
於 適 用 金 管 會 認 可 之 民 國 107 年 IFRSs 版 本 時，本 團 對 於 IFRS 9 係
採 用 簡 易 追 溯 調 整 ， 民 國 107 年 1 月 1 日 本 團 將 以 成 本 衡 量 之 金 融
資 產 $9』143，按 IFRS 9 類 規 定，將 非 屬 交 易 目 的 之 權 益 工 具 作 一 不
可 撤 銷 的 選 擇 調 增 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產
$9』143， 並 調 增 保 留 盈 餘 $22』321 及 調 減 其 他 權 益 $22』321
」2)金 融 資 產 債 務 工 具 之 減 損 評 估 應 採 預 期 信 用 損 失 模 式 ， 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 羳 工 具 之 信 用 風 險 是 否 有 顯 著 增 加 ， 以 適 用 12 個 月 之 預
新 岄/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事會 岄之生效日
國際 務報導準則第2號之修正 股份基礎給付交易之 類
及衡量
民國107年1月1日
國際 務報導準則第4號之修正 於國際 務報導準則第4號
保險合約 下國際 務報導準則第9號 金融工具 之適
用
民國107年1月1日
國際 務報導準則第9號 金融工具 民國107年1月1日
國際 務報導準則第1代號 客戶合約之收入 民國107年1月1日
國際 務報導準則第1代號之修正 國際 務報導準則第1代號
客戶合約之收入 之闡釋
民國107年1月1日
國際會計準則第7號之修正 揭露倡議 民國10令年1月1日
國際會計準則第12號之修正 岔實現損失之遞延所得稅資產
之認列
民國10令年1月1日
國際會計準則第40號之修正 投資性不動產之轉列 民國107年1月1日
國際 務報導解釋第22號 外幣交易與預收」付)對價 民國107年1月1日
2014-201令週期之年度改善-國際 務報導準則第1號 首次
採用國際 務報導準則
民國107年1月1日
2014-201令週期之年度改善-國際 務報導準則第12號 對其
他個體之權益之揭露
民國10令年1月1日
2014-201令週期之年度改善-國際會計準則第28號 投資關聯
企業及合資
期 信 用 損 失 或 崊 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 」 於 生 減 損 前 之 利 息 收 入 按
資 產 帳 面 總 額 估 計 )；或 是 否 業 已 生 減 損，於 生 減 損 後 之 利 息 收 入
按 提 列 備 抵 呆 帳 後 之 帳 面 淨 額 估 計 應 收 帳 款 」不 包 含 重 大 務 組 成 部
)應 按 崊 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 衡 量 備 抵 損 失
於 適 用 金 管 會 認 可 之 民 國 107 年 IFRSs 版 本 時 ， 本 團 民 國 107 年 1
月 1 日 按 IFRS 9 提 列 減 損 損 失 規 定 並 採 用 簡 易 追 溯 調 整 ， 調 減 應 收 帳 款 $97』989， 並 調 減 保 留 盈 餘 $97』989
2.國 際 務 報 導 準 則 第 1代 號 客 戶 合 約 之 收 入 」簡 稱 IFRS 1代 )
估 計 銷 貨 折 讓 依 IFRS 1代 規 定 認 列 之 合 約 負 債 ， 於 過 去 報 導 期 間 表 達 為 應 收 帳 款 -備 抵 銷 售 退 回 及 折 讓，於 民 國 107 年 1 月 1 日 餘 額 $1』218』88令
3.國 際 會 計 準 則 第 7 號 之 修 正 揭 露 倡 議
此 修 正 要 求 企 業 增 加 揭 露 有 關 」來 自 )籌 資 活 動 之 負 債 變 動，包 括 來 自 現 金 及 非 現 金 之 變 動
」三 )國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 岄 但 尚 岔 經 金 管 會 認 可 之 國 際 務 報 導 準 則 之 影
響
下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 岄 但 尚 岔 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 務 報
導 準 則 之 新 岄 修 正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 ：
除 下 列 所 述 者 外 ， 本 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 團 務 狀 況 與 務
績 效 並 無 重 大 影 響 ， 相 關 影 響 金 額 待 評 估 完 成 時 予 以 揭 露 ：
國 際 務 報 導 準 則 第 1令 號 租 賃
國 際 務 報 導 準 則 第 1令 號 租 賃 取 屈 國 際 會 計 準 則 第 17 號 租 賃 及 其
相 關 解 釋 及 解 釋 公 告 此 準 則 規 定 承 租 人 應 認 列 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 除
租 賃 期 間 短 於 12 個 月 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 外 ； 出 租 人 會 計 處 理 仍 相 同 ， 按 營 業 租 賃 及 融 資 租 賃 兩 種 類 型 處 理 ， 僅 增 加 相 關 揭 露
本 團 經 評 估 將 同 時 增 加 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 ， 對 股 東 權 益 岔 有 重 大 影
響 本 團 並 持 續 評 估 相 關 影 響 金 額 至 羳 準 則 生 效 日
新 岄/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事會 岄之生效日
國際 務報導準則第9號之修正 具負補償之提前還款特性 民國108年1月1日
國際 務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正 投
資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入
待國際會計準則理事 會決定
國際 務報導準則第1令號 租賃 民國108年1月1日
國際 務報導準則第17號 保險合約 民國110年1月1日
國際會計準則第19號之修正 計畫之修正 縮減或清償 民國108年1月1日
國際會計準則第28號之修正 關聯企業與合資之長期權益 民國108年1月1日
國際 務報導解釋第23號 不確定性之所得稅處理 民國108年1月1日
四 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明
除 另 有 說 明 外 ， 下 列 編 製 本 合 併 務 報 表 所 採 用 之 重 大 會 計 政 策 在 所 有 報 導 期
間 一 致 適 用 」一 )遵 循 聲 明
本 合 併 務 報 告 係 依 據 證 券 行 人 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際
務 報 導 準 則 國 際 會 計 準 則 解 釋 及 解 釋 公 告 」以 下 簡 稱 IFRSs)編 製
」二 )編 製 基 礎
1.除 下 列 重 要 項 目 外 ， 本 合 併 務 報 表 係 按 歷 史 成 本 編 製 ：
」1)按 公 允 價 值 衡 量 之 備 供 出 售 金 融 資 產
」2) 按 退 休 基 金 資 產 減 除 確 定 福 利 義 務 現 值 之 淨 額 認 列 之 確 定 福 利 資 產 」負 債 )
2.編 製 符 合 IFRSs 之 務 報 表 需 要 使 用 某 些 重 要 會 計 估 計 ， 且 本 團 應 用
會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 運 用 其 判 斷 有 關 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜
性 之 項 目 或 涉 及 合 併 務 報 表 之 重 大 假 設 及 估 計 項 目，請 羴 附 註 五 說 明
」三 )合 併 基 礎
1.合 併 務 報 表 編 製 原 則
」1)本 團 將 所 有 子 公 司 納 入 合 併 務 報 表 編 製 之 個 體 子 公 司 指 受 本
團 控 制 之 個 體 」包 括 結 構 型 個 體 )， 當 本 團 暴 露 於 來 自 對 羳 個 體 之 參
與 之 變 動 報 酬 或 對 羳 等 變 動 報 酬 有 權 利 ， 且 透 過 對 羳 個 體 之 權 力 有
能 力 影 響 羳 等 報 酬 時 ， 本 團 即 控 制 羳 個 體 子 公 司 自 本 團 取 得 控
制 之 日 起 納 入 合 併 務 報 表 ， 於 喪 失 控 制 之 日 起 終 止 合 併
」2) 團 內 公 司 間 之 交 易 餘 額 及 岔 實 現 損 益 業 已 銷 除 子 公 司 之 會 計 政
策 已 作 必 要 之 調 整 ， 與 本 團 採 用 之 政 策 一 致
」3)損 益 及 其 他 綜 合 損 益 各 組 成 部 歸 屬 於 母 公 司 業 主 及 非 控 制 權 益 ； 綜
合 損 益 總 額 亦 歸 屬 於 母 公 司 業 主 及 非 控 制 權 益 ， 即 使 因 而 導 致 非 控 制
權 益 生 虧 損 餘 額
」4)對 子 公 司 持 股 之 變 動 若 岔 導 致 喪 失 控 制 與 非 控 制 權 益 之 交 易 ，係 作
為 權 益 交 易 處 理 ， 亦 即 視 為 與 業 主 間 進 行 之 交 易 非 控 制 權 益 之 調 整
金 額 與 所 支 付 或 收 取 對 價 之 公 允 價 值 間 之 差 額 係 直 接 認 列 於 權 益
」代)當 團 喪 失 對 子 公 司 之 控 制 ， 對 前 子 公 司 之 剩 餘 投 資 係 按 公 允 價 值 重
新 衡 量 ， 並 作 為 原 始 認 列 金 融 資 產 之 公 允 價 值 或 原 始 認 列 投 資 關 聯 企
業 或 合 資 之 成 本 ， 公 允 價 值 與 帳 面 金 額 之 差 額 認 列 為 當 期 損 益 對 於
2.列 入 合 併 務 報 表 之 子 公 司 ：
投資公司 子公司 業務
名稱 名稱 性質 10令年12月31日 10代年12月31日 說明
文曄科技股份有限 公司
WINTECH
MICROELECTRONICS HOLDING LIMITED
投資 公司
99.65 99.65
文曄科技股份有限 公司
茂宣企業股份有限公 司
貿易 公司
100.00 100.00
文曄科技股份有限 公司
BSI SEMICONDUCTOR PTE. LTD.
貿易 公司
100.00 100.00
文曄科技股份有限 公司
新像科技股份有限公 司
貿易 公司
99.91 99.91
文曄科技股份有限 公司
誠曄投資股份有限公 司
投資 公司
100.00 100.00
文曄科技股份有限 公司
興曄投資股份有限公 司
投資 公司
100.00 100.00
文曄科技股份有限 公司
鼎義科技股份有限公 司
軟體 服務
- 100.00 」2)
文曄科技股份有限 公司
超義科技股份有限公 司
軟體 服務
100.00 100.00
文曄科技股份有限 公司
志遠電子股份有限公 司
貿易 公司
100.00 100.00
文曄科技股份有限 公司
MSD HOLDINGS PTE. LTD.
貿易 公司
100.00 100.00
文曄科技股份有限 公司
宣昶股份有限公司 貿易
公司
100.00 - 」1)
WINTECH
MICROELECTRONICS HOLDING LIMITED
文曄領科」上海)投資 有限公司
貿易 公司
100.00 100.00 WINTECH MICROELECTRONICS HOLDING LIMITED PROMISING INVESTMENT LIMITED 投資 公司
100.00 100.00 WINTECH MICROELECTRONICS HOLDING LIMITED WINTECH MICROELECTRONICS LTD.
貿易 公司
100.00 100.00 WINTECH MICROELECTRONICS HOLDING LIMITED WINTECH MICROELECTRONICS LIMITED
投資 公司
100.00 100.00
WINTECH
MICROELECTRONICS HOLDING LIMITED
WT TECHNOLOGY PTE. LTD.
貿易 公司
100.00 100.00
投資公司 子公司 業務
名稱 名稱 性質 10令年12月31日 10代年12月31日 說明
所持股權百 比」登)
WINTECH
MICROELECTRONICS HOLDING LIMITED
WINTECH INVESTMENT CO.』 LTD.
投資 公司
100.00 100.00 WINTECH MICROELECTRONICS HOLDING LIMITED ANIUS ENTERPRISE CO.』 LTD.
貿易 公司
100.00 100.00
WINTECH
MICROELECTRONICS HOLDING LIMITED
MEGA SOURCE CO.』 LTD.
貿易 公司
100.00 100.00 BSI SEMICONDUCTOR PTE. LTD. WONCHANG SEMICONDUCTOR CO.』 LTD.
貿易 公司
100.00 100.00
BSI SEMICONDUCTOR PTE. LTD.
WT TECHNOLOGY KOREA CO.』 LTD.
貿易 公司
4.53 4.53
茂宣企業股份有限 公司
和宣企業股份有限 公司
貿易 公司
100.00 100.00
茂宣企業股份有限 公司
ASIA LATEST
TECHNOLOGY LIMITED 投資 公司
100.00 100.00
PROMISING INVESTMENT LIMITED
文曄領科」香港)有限 公司
貿易 公司
100.00 100.00
PROMISING INVESTMENT LIMITED
慶成企業有限公司 貿易
公司
100.00 100.00
PROMISING INVESTMENT LIMITED
文曄科技」香港)有限 公司
貿易 公司
100.00 100.00
PROMISING INVESTMENT LIMITED
NINO CAPITAL CO.』 LTD.
投資 公司
100.00 100.00
PROMISING INVESTMENT LIMITED
RICH WEB LTD. 投資
公司
100.00 100.00 WINTECH INVESTMENT CO.』 LTD. WT MICROELECTRONICS SINGAPORE PTE. LTD.
貿易 公司
投資公司 子公司 業務
名稱 名稱 性質 10令年12月31日 10代年12月31日 說明
所持股權百 比」登)
WINTECH INVESTMENT CO.』 LTD. WT MICROELECTRONICS 」MALAYSIA) SDN. BHD.
貿易 公司
100.00 100.00
WINTECH INVESTMENT CO.』 LTD.
WT TECHNOLOGY KOREA CO.』 LTD.
貿易 公司
95.47 95.47
NINO CAPITAL CO.』 LTD.
上海文曄領科貿易 有限公司
貿易 公司
100.00 100.00
RICH WEB LTD. 文曄領科商貿
」深圳)有限公司
貿易 公司
100.00 100.00 WT MICROELECTRONICS SINGAPORE PTE. LTD. WT MICROELECTRONICS 」THAILAND) CO.』 LIMITED
貿易 公司
100.00 100.00
興曄投資股份有限 公司
WINTECH
MICROELECTRONICS HOLDING LIMITED
投資 公司
0.35 0.35
ASIA LATEST
TECHNOLOGY LIMITED
樺宣國際貿易 」上海)有限公司
貿易 公司
100.00 100.00
志遠電子股份有限 公司
PARAMOUNT
TECHNOLOGY CORP.
貿易 公司
- 100.00 」2)
志遠電子股份有限 公司
TECHMOSA
INTERNATIONAL HOLDING LTD.
投資 公司
100.00 100.00
志遠電子股份有限 公司
MORRIHAN
SINGAPORE PTE. LTD.
貿易 公司
100.00 100.00 」3)
TECHMOSA
INTERNATIONAL HOLDING LTD.
TECHMOSA
ELECTRONICS LTD.
貿易 公司
- 100.00 」2)
宣昶股份有限公司 鴻沛電子股份有限
公司
貿易 公司
100.00 - 」1)
宣昶股份有限公司 LACEWOOD
INTERNATIONAL CORP.
貿易 公司
」1)本 公 司 於 民 國 10令 年 10 月 以 現 金 取 得 宣 昶 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 之 所 有 股 權 ， 成 為 本 公 司 100登持 有 之 子 公 司 及 間 接 轉 投 資 之 子 公 司 ，
並 自 前 開 公 司 取 得 日 起 編 入 合 併 務 報 表
」2)鼎 義 科 技 股 份 有 限 公 司 TECHMOSA ELECTRONICS LTD.及 PARAMOUNT
TECHNOLOGY CORP. 別 於 民 國 10令 年 度 中 解 散 清 算 完 畢
」3)本 團 於 民 國 10令 年 度 第 四 季 進 行 投 資 架 構 調 整，BSI SEMICONDUCTOR
」SINGAPORE) PTE. LTD.之 100登股 權 岩 BSI SEMICONDUCTOR PTE. LTD. 移 轉 予 志 遠 電 子 股 份 有 限 公 司 ， 並 更 名 為 MORRIHAN SINGAPORE PTE. LTD.
3.岔 列 入 合 併 務 報 表 之 子 公 司 ： 無 此 情 形
4.子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 ： 無 此 情 形 代.重 大 限 制 ： 無 此 情 形
令.對 本 團 具 重 大 性 之 非 控 制 權 益 之 子 公 司 ： 無 此 情 形
」四 )外 幣 換 算
1.本 合 併 務 報 表 係 以 本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 新 台 幣 作 為 表 達 貨 幣 列 報
2.外 幣 交 易 及 餘 額
」1)外 幣 交 易 採 用 交 易 日 或 衡 量 日 之 即 期 匯 率 換 算 為 功 能 性 貨 幣 ， 換 算 此 等 交 易 產 生 之 換 算 差 額 認 列 為 當 期 損 益
」2)外 幣 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 ， 因 調 整 而 產 生 之 換 算 差 額 認 列 為 當 期 損 益
」3)外 幣 非 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額 ， 屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 ， 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 當 期 損 益 ； 屬 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 ， 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 項 目 ； 屬 非 按 公 允 價 值 衡 量 者 ， 則 按 初 始 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量
」4)所 有 其 他 兌 換 損 益 按 交 易 性 質 在 損 益 表 之 其 他 利 益 及 損 失 列 報
3.國 外 營 運 機 構 之 換 算
」1)功 能 性 貨 幣 與 表 達 貨 幣 不 同 之 所 有 團 個 體 關 聯 企 業 及 聯 合 協 議 ，
投資公司 子公司 業務
名稱 名稱 性質 10令年12月31日 10代年12月31日 說明
所持股權百 比」登)
宣昶股份有限公司 BEST WINNER INTERNATIONAL DEVELOPMENT LTD.
投資 公司
100.00 - 」1)
BEST WINNER INTERNATIONAL DEVELOPMENT LTD.
宣昶國際香港有限 公司
貿易 公司
其 經 營 結 果 和 務 狀 況 以 下 列 方 式 換 算 為 表 達 貨 幣 ：
A.表 達 於 資 產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 羳 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 匯 率 換 算 ；
B.表 達 於 綜 合 損 益 表 之 收 益 及 費 損 係 以 當 期 平 均 匯 率 換 算 ； 及 C.所 有 因 換 算 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 其 他 綜 合 損 益
」2)當 部 處 或 出 售 之 國 外 營 運 機 構 為 關 聯 企 業 或 聯 合 協 議 時 ， 將 於 其
他 綜 合 損 益 項 下 之 兌 換 差 額 按 比 例 重 類 於 當 期 損 益 作 為 出 售 利 益 或
損 失 之 一 部 惟 當 本 團 即 使 仍 保 留 對 前 關 聯 企 業 或 聯 合 協 議 之 部
權 益 ， 但 已 喪 失 對 國 外 營 運 機 構 屬 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 或 已 喪 失 對
國 外 營 運 機 構 屬 聯 合 協 議 之 聯 合 控 制 ， 則 係 以 處 對 國 外 營 運 機 構 之
全 部 權 益 處 理
」3)當 部 處 或 出 售 之 國 外 營 運 機 構 為 子 公 司 時 ， 係 按 比 例 將 認 列 為 其
他 綜 合 損 益 之 累 計 兌 換 差 額 重 新 歸 屬 予 羳 國 外 營 運 機 構 之 非 控 制 權
益 惟 當 本 團 即 使 仍 保 留 對 前 子 公 司 之 部 權 益 ， 但 已 喪 失 對 國 外
營 運 機 構 屬 子 公 司 之 控 制 ， 則 係 以 處 對 國 外 營 運 機 構 之 全 部 權 益 處
理
」4)收 購 國 外 個 體 產 生 之 商 譽 及 公 允 價 值 調 整 視 為 羳 國 外 個 體 之 資 產 及 負 債 ， 並 按 期 岕 匯 率 換 算
」五 )資 產 負 債 區 流 動 及 非 流 動 之 類 標 準
1.資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 類 為 流 動 資 產 ：
」1)預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 實 現 羳 資 產 ， 或 意 圖 將 其 出 售 或 消 耗 者 」2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者
」3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 實 現 者
」4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 至 少 十 二 個 月 交 換 或 用 以 清 償 負 債 受 到 限 制 者 除 外
本 團 將 所 有 不 符 合 上 述 條 件 之 資 產 類 為 非 流 動
2.負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 類 為 流 動 負 債 ：
」1)預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 」2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者
」3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 到 期 清 償 者
」4)不 能 無 條 件 將 清 償 期 限 遞 延 至 資 產 負 債 表 日 後 至 少 十 二 個 月 者 負 債
之 條 款 ， 可 能 依 交 易 對 方 之 選 擇 ， 以 行 權 益 工 具 而 導 致 清 償 者 ， 不
影 響 其 類
本 團 將 所 有 不 符 合 上 述 條 件 之 負 債 類 為 非 流 動
」六 )約 當 現 金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 ， 羳 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金
且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 定 期 崊 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營
運 上 之 短 期 現 金 承 諾 者 ， 類 為 約 當 現 金
生 金 融 資 產
2.本 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 備 供 出 售 金 融 資 產 係 採 用 交 易 日 會 計
3. 備 供 出 售 金 融 資 產 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 ， 續 後
按 公 允 價 值 衡 量，其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 對 於 持 有 無 活
絡 岃 場 公 開 報 價 之 權 益 工 具 投 資 ， 或 與 此 種 無 活 絡 岃 場 公 開 報 價 權 益 工 具 連 結 且 須 以 交 付 羳 等 權 益 工 具 交 割 之 衍 生 工 具 ， 當 其 公 允 價 值 無 法 可
靠 衡 量 時 ， 本 團 將 其 列 報 為 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產
」八 )金 融 資 產 減 損
1.本 團 於 資 產 負 債 表 日，評 估 是 否 已 經 崊 在 減 損 之 任 何 客 觀 證 據，羳 證 據
顯 示 某 單 項 或 群 組 金 融 資 產 於 原 始 認 列 後 生 一 項 或 多 項 事 項 即 損 失
事 項 ， 且 此 損 失 事 項 對 羳 單 項 或 群 組 金 融 資 產 之 估 計 岔 來 現 金 流 量 具
有 能 可 靠 估 計 之 影 響
2.本 團 用 以 決 定 是 否 崊 在 減 損 損 失 之 客 觀 證 據 如 下 ：
」1) 行 人 或 債 務 人 之 重 大 務 困 難 ；
」2)違 約 ， 諸 如 利 息 或 本 金 支 付 之 延 滯 或 不 償 付 ；
」3)本 團 因 與 債 務 人 務 困 難 相 關 之 經 濟 或 法 律 理 岩 ， 給 予 債 務 人 原 不
可 能 考 量 之 讓 步 ；
」4)債 務 人 將 進 入 破 產 或 其 他 務 重 整 之 可 能 性 大 增 ；
」代)岩 於 務 困 難 而 使 羳 金 融 資 產 之 活 絡 岃 場 消 失 ；
」令)可 觀 察 到 之 資 料 顯 示 ， 一 組 金 融 資 產 之 估 計 岔 來 現 金 流 量 於 羳 等 資 產
原 始 認 列 後 生 可 衡 量 之 減 少 ， 雖 然 羳 減 少 尚 無 法 認 定 係 屬 羳 組 中 之
某 個 別 金 融 資 產 ， 羳 等 資 料 包 括 羳 組 金 融 資 產 之 債 務 人 償 付 狀 況 之 不 利 變 化 ， 或 與 羳 組 金 融 資 產 中 資 產 違 約 有 關 之 全 國 性 或 區 域 性 經 濟 情 況 ；
」7) 行 人 所 處 營 運 之 技 術 岃 場 經 濟 或 法 屉 環 境 中 所 生 具 不 利 影 響
之 重 大 改 變 的 資 訊 ， 且 羳 證 據 顯 示 可 能 無 法 收 回 羳 權 益 投 資 之 投 資 成 本 ； 或
」8)權 益 工 具 投 資 之 公 允 價 值 大 幅 或 持 久 性 下 跌 至 低 於 成 本
3. 本 團 經 評 估 當 已 崊 在 減 損 之 客 觀 證 據 ， 且 已 生 減 損 損 失 時 ， 按 以 下
方 式 處 理 ：
」1)以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產
係 以 羳 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 岔 來 現 金 流 量 按 類 似 金 融 資 產 之 現 時 岃 場
報 酬 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 ， 認 列 減 損 損 失 於 當 期 損 益 此 類 減 損 損
失 續 後 不 得 迴 轉 認 列 減 損 損 失 之 金 額 係 藉 岩 備 抵 帳 戶 調 整 資 產 之 帳
面 金 額
」2)備 供 出 售 金 融 資 產
係 以 羳 資 產 之 取 得 成 本 」減 除 任 何 已 償 付 之 本 金 及 攤 銷 數 )與 現 時 公 允 價 值 間 之 差 額 ， 再 減 除 羳 金 融 資 產 先 前 列 入 損 益 之 減 損 損 失 ， 自 其 他
綜 合 損 益 重 類 至 當 期 損 益 屬 債 務 工 具 投 資 者 ， 當 其 公 允 價 值 於 後
續 期 間 增 加 ， 且 羳 增 加 能 客 觀 連 結 至 減 損 損 失 認 列 後 生 之 事 項 ， 則
減 損 損 失 不 得 透 過 當 期 損 益 迴 轉 認 列 及 迴 轉 減 損 損 失 之 金 額 係 直 接
自 資 產 之 帳 面 金 額 調 整
」九 )金 融 資 產 之 除 列
本 團 於 符 合 下 列 情 況 之 一 時 ， 將 除 列 金 融 資 產 ：
1.收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效
2. 移 轉 收 取 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 ， 且 業 已 移 轉 金 融 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 及 報 酬
3.移 轉 收 取 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 ， 惟 岔 保 留 對 金 融 資 產 之 控 制
」十 )營 業 租 賃 」出 租 人 )
營 業 租 賃 係 指 融 資 租 賃 以 外 之 租 賃 租 賃 收 益 扣 除 給 予 承 租 人 之 任 何 誘
因 於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法 攤 銷 認 列 為 當 期 損 益
」十 一 )崊 貨
1. 崊 貨 之 購 買 成 本 包 含 購 買 價 格 進 口 稅 捐 以 及 直 接 歸 屬 於 取 得 商 品 之
其 他 成 本 交 易 折 扣 讓 價 及 其 他 類 似 項 目 應 於 決 定 購 買 成 本 時 減 除
2.崊 貨 按 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 衡 量，成 本 結 轉 按 加 權 平 均 法 計 算 比
較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時，採 逐 項 比 較 法，淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 相 關 變 動 銷 售 費 用 後 之 餘 額
」十 二 )採 用 權 益 法 之 投 資 /關 聯 企 業
1. 關 聯 企 業 指 所 有 本 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 ， 一 般 係 直 接
或 間 接 持 有 其 20登以 上 表 決 權 之 股 份 本 團 對 關 聯 企 業 之 投 資 採 用 權
益 法 處 理 ， 取 得 時 依 成 本 認 列
2. 本 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 ， 對 其 取 得 後 之
其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 如 本 團 對 任 一 關 聯 企 業
之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 羳 關 聯 企 業 之 權 益 包 括 任 何 其 他 無 擔 保
之 應 收 款 ， 本 團 不 認 列 進 一 步 之 損 失 ， 除 非 本 團 對 羳 關 聯 企 業
生 法 定 義 務 推 定 義 務 或 已 屈 其 支 付 款 項
3. 關 聯 企 業 生 非 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業
之 持 股 比 例 時，本 團 將 所 有 權 益 變 動 按 持 股 比 例 認 列 為 資 本 公 積
4. 本 團 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 岔 實 現 損 益 業 已 依 其 對 關 聯 企 業 之
權 益 比 例 銷 除；除 非 證 據 顯 示 羳 交 易 所 轉 讓 之 資 產 已 減 損，否 則 岔 實 現
損 失 亦 予 以 銷 除 關 聯 企 業 之 會 計 政 策 已 作 必 要 之 調 整，與 本 團 採 用
之 政 策 一 致
代.關 聯 企 業 增 新 股 時，若 本 團 岔 按 比 例 認 購 或 取 得，致 使 投 資 比 例
生 變 動 但 仍 對 其 有 重 大 影 響，羳 股 權 淨 值 變 動 之 增 減 數 係 調 整 資 本 公
積 及 採 用 權 益 法 之 投 資 若 致 使 投 資 比 例 下 降 者，除 上 述 調 整 外，
減 少 比 例 重 類 至 損 益
令.當 團 處 關 聯 企 業 時，如 喪 失 對 羳 關 聯 企 業 之 重 大 影 響，對 於 先 前 認
列 於 其 他 綜 合 損 益 與 羳 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額 ， 將 自 權 益 重 類 為
損 益 如 仍 對 羳 關 聯 企 業 有 重 大 影 響，僅 按 比 例 將 先 前 在 其 他 綜 合 損 益
中 認 列 之 金 額 依 上 述 方 式 轉 出
」十 三 )不 動 產 廠 房 及 設 備
1.不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎
2. 後 續 成 本 只 有 在 與 羳 項 目 有 關 之 岔 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 團 ，
且 羳 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 ， 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一
項 單 獨 資 產 被 重 置 部 之 帳 面 金 額 應 除 列 所 有 其 他 維 修 費 用 於 生
時 認 列 為 當 期 損 益
3.不 動 產 廠 房 及 設 備 之 後 續 衡 量 採 成 本 模 式，除 土 地 不 提 折 舊 外，其 他
按 估 計 耐 用 年 限 以 直 線 法 計 提 折 舊 不 動 產 廠 房 及 設 備 各 項 組 成 若 屬
重 大 ， 則 單 獨 提 列 折 舊
4. 本 團 於 每 一 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 耐 用 年 限 及 折 舊 方
法 進 行 檢 視，若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同 時，或 資 產
所 含 之 岔 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 ， 則 自 變 動 生 日
起 依 國 際 會 計 準 則 第 8 號 會 計 政 策 會 計 估 計 變 動 及 錯 誤 之 會 計 估
計 變 動 規 定 處 理 各 項 資 產 之 耐 用 年 限 如 下 ：
」十 四 )營 業 租 賃 」承 租 人 )
營 業 租 賃 之 給 付 扣 除 自 出 租 人 收 取 之 任 何 誘 因 於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法 攤 銷 認 列 為 當 期 損 益
」十 五 )投 資 性 不 動 產
投 資 性 不 動 產 以 取 得 成 本 認 列，後 續 衡 量 採 成 本 模 式 除 土 地 外，按 估 計
耐 用 年 限 以 直 線 法 提 列 折 舊 ， 耐 用 年 限 為 代0～ 代代 年 」十 六 )無 形 資 產
1.商 譽 係 因 企 業 合 併 採 收 購 法 而 產 生
2.電 腦 軟 體 以 取 得 成 本 認 列 ， 依 直 線 法 按 估 計 耐 用 年 限 3~代 年 攤 銷
3.其 他 無 形 資 產 主 係 顧 客 關 係 等，以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，並 依 其 效 益 年 限 ， 按 代 年 採 直 線 法 攤 銷
」十 七 )非 金 融 資 產 減 損
1.本 團 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產，估 計 其 可 回 收 金 額，當
可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時，則 認 列 減 損 損 失 可 回 收 金 額 係 指 一 項
資 產 之 公 允 價 值 減 處 成 本 或 其 使 用 價 值，兩 者 較 高 者 除 商 譽 外，當
房屋及建築： 2令年 ～ 代代年
辦公設備： 2年 ～ 代年
以 前 年 度 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 崊 在 或 減 少 時，則 迴 轉 減 損 損 失，惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額 ， 不 超 過 羳 資 產 若 岔 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷 後 之 帳 面 金 額
2.商 譽 定 期 估 計 其 可 回 收 金 額 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時，則 認 列
減 損 損 失 商 譽 減 損 之 減 損 損 失 於 以 後 年 度 不 予 迴 轉
3.商 譽 為 減 損 測 試 之 目 的， 攤 至 現 金 產 生 單 位 此 項 攤 是 依 據 營 運 部
門 辨 認 ， 將 商 譽 攤 至 預 期 可 從 產 生 商 譽 之 企 業 合 併 而 受 益 之 現 金 產
生 單 位 或 現 金 產 生 單 位 群 組 」十 八 )借 款
1. 借 款 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 扣 除 交 易 成 本 後 之 金 額 衡 量 ， 後 續 就 扣 除 交 易 成 本 後 之 價 款 與 贖 回 價 值 之 任 何 差 額 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 於 借 款 期 間 內 衡 量
2.設 立 借 款 額 度 時 支 付 之 費 用，當 很 有 可 能 提 取 部 或 全 部 額 度，則 羳 費
用 認 列 為 借 款 之 交 易 成 本 ， 予 以 遞 延 至 動 支 生 時 認 列 為 有 效 利 率 之
調 整；當 不 太 可 能 提 取 部 或 全 部 額 度，則 認 列 羳 費 用 為 預 付 款 項，並
在 額 度 相 關 之 期 間 內 攤 銷
」十 九 )透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 」負 債 )
1. 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 指 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 」 負
債 ) 金 融 資 產 若 在 取 得 時 主 要 係 為 短 期 內 出 售 ， 則 類 為 持 有 供 交 易
之 金 融 資 產 」負 債 ) 衍 生 工 具 除 依 避 險 會 計 被 指 定 為 避 險 項 目 外，均 類 為 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 」負 債 )
2. 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 」 負 債 ) ， 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價
值 衡 量，相 關 交 易 成 本 則 認 列 為 當 期 損 益 續 後 按 公 允 價 值 衡 量，其 公
允 價 值 之 變 動 認 列 於 當 期 損 益 」二 十 )金 融 負 債 及 權 益 工 具
本 團 行 之 應 付 可 轉 換 公 司 債 ， 嵌 入 有 轉 換 權 」即 持 有 人 可 選 擇 轉 換 為 本 公 司 普 通 股 之 權 利 ， 且 為 固 定 金 額 轉 換 固 定 數 量 之 股 份 )， 於 初 始 行 時 將
行 價 格 依 行 條 件 區 為 金 融 負 債 及 權 益 ， 其 處 理 如 下 ：
1. 應 付 可 轉 換 公 司 債 之 主 契 約 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 ， 與 贖 回 價 值 間 之 差 額 認 列 為 應 付 公 司 債 溢 折 價，列 為 應 付 公 司 債 之 加 項 或 減 項； 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 於 債 券 流 通 期 間 內 認 列 為 當 期 損 益 ，
作 為 務 成 本 之 調 整 項 目
2. 嵌 入 本 公 司 行 應 付 可 轉 換 公 司 債 之 轉 換 權 係 符 合 權 益 之 定 義 ， 於 原
始 認 列 時，就 行 金 額 扣 除 應 付 公 司 債 淨 額 後 之 剩 餘 價 值 帳 列 資
本 公 積 － 認 股 權 ， 後 續 不 再 重 新 衡 量
3. 行 應 付 可 轉 換 公 司 債 之 任 何 直 接 歸 屬 之 交 易 成 本 ， 按 原 始 帳 面 金 額
公 積 － 認 股 權 之 帳 面 價 值 作 為 換 出 普 通 股 之 行 成 本
」二 十 一 )員 工 福 利
1.短 期 員 工 福 利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 ， 並 於 相 關 服 務 提 供 時 認 列 為 費 用
2.退 休 金
」1)確 定 提 撥 計 畫
對 於 確 定 提 撥 計 畫 ， 係 依 權 責 生 基 礎 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額
認 列 為 當 期 之 退 休 金 成 本 預 付 提 撥 金 於 可 退 還 現 金 或 減 少 岔 來
給 付 之 範 圍 內 認 列 為 資 產
」2)確 定 福 利 計 劃
A. 確 定 福 利 計 劃 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 岔 來 福 利 金 額 折 現 計 算 ， 並 以 資 產 負 債 表 日 之 確 定 福 利 義 務 現
值 減 除 計 畫 資 產 之 公 允 價 值 確 定 福 利 淨 義 務 每 年 岩 精 算 師 採
用 預 計 單 位 福 利 法 計 算 ， 折 現 率 則 參 考 資 產 負 債 表 日 與 確 定 福 利 計 畫 之 貨 幣 及 期 間 一 致 之 高 品 質 公 司 債 之 岃 場 殖 利 率 決 定
B.確 定 福 利 計 畫 產 生 再 衡 量 數 於 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 ，
並 表 達 於 保 留 盈 餘
C.前 期 服 務 成 本 之 相 關 費 用 立 即 認 列 為 損 益
3.員 工 酬 勞 及 董 監 酬 勞
員 工 酬 勞 及 董 監 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計
時 ， 認 列 為 費 用 及 負 債 嗣 後 決 議 實 際 配 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異
時 ， 則 按 會 計 估 計 變 動 處 理
」二 十 二 )員 工 股 份 基 礎 給 付
1. 以 權 益 交 割 之 股 份 基 礎 給 付 協 議 係 於 給 與 日 以 所 給 與 權 益 商 品 之 公 允 價 值 衡 量 所 取 得 之 員 工 勞 務，於 既 得 期 間 認 列 為 酬 勞 成 本，並 相 對
調 整 權 益 權 益 商 品 之 公 允 價 值 應 反 映 岃 價 既 得 條 件 及 非 既 得 條 件
之 影 響 認 列 之 酬 勞 成 本 係 隨 著 預 期 將 符 合 服 務 條 件 及 非 岃 價 既 得
條 件 之 獎 酬 數 量 予 以 調 整 ， 直 至 最 終 認 列 金 額 係 以 既 得 日 既 得 數 量 認 列
2. 現 金 增 資 保 留 股 份 予 員 工 認 購 以 本 公 司 通 知 員 工 ， 並 經 雙 方 合 意 其 得 認 購 股 份 之 數 量 與 價 格 之 日 為 給 與 日
」二 十 三 )所 得 稅
1. 所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接
列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權
益 外 ， 所 得 稅 係 認 列 於 損 益
法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 管 理 階 就 適 用 所 得 稅
相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 岫 報 之 狀 況 ， 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須
向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 岔 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加
徵 10登 之 所 得 稅 ， 盈 餘 產 生 年 度 之 次 年 度 於 股 東 會 通 過 盈 餘 派 案
後 ， 始 就 實 際 盈 餘 之 派 情 形 ， 認 列 10登之 岔 配 盈 餘 所 得 稅 費 用
3. 遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 ， 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合
併 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 源 自 於 原 始 認
列 之 商 譽 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 則 不 予 認 列 ， 若 遞 延 所 得 稅 源 自
於 交 易 不 包 括 企 業 合 併 中 對 資 產 或 負 債 之 原 始 認 列，且 在 交 易 當
時 岔 影 響 會 計 利 潤 或 課 稅 所 得 」課 稅 損 失 )，則 不 予 認 列 若 投 資 子 公
司 及 關 聯 企 業 產 生 之 暫 時 性 差 異 ， 本 團 可 以 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉
之 時 點 ， 且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 岔 來 不 會 迴 轉 者 則 不 予
認 列 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法，並 於
有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅
率 及 稅 法 為 準
4. 遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 岔 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 ， 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 岔 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所 得 稅 資 產
代. 當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 ， 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ； 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ， 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 岩 同 一 稅 捐 機 關 課
徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨
額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 ， 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 互 抵
令. 因 研 究 展 支 出 而 產 生 之 岔 使 用 所 得 稅 抵 減 遞 轉 後 期 部 ， 係 在 很
有 可 能 有 岔 來 課 稅 所 得 以 供 岔 使 用 所 得 稅 抵 減 使 用 之 範 圍 內 ， 認 列 遞 延 所 得 稅 資 產
」二 十 四 )股 利 配
派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 派 股 利 時 於 務 報 表
認 列， 派 現 金 股 利 認 列 為 負 債， 派 股 票 股 利 則 認 列 為 待 配 股 票 股
利 ， 並 於 行 新 股 基 準 日 時 轉 列 普 通 股
」二 十 五 )收 入 認 列
1. 本 團 銷 售 電 子 零 組 件 相 關 產 品 收 入 係 正 常 營 業 活 動 中 對 團 外
客 戶 銷 售 商 品 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值 ， 並 扣 除 營 業 稅 銷 貨 退
回 數 量 折 扣 及 折 讓 之 淨 額 表 達 商 品 銷 售 於 商 品 交 付 予 買 方 銷 貨
金 額 能 可 靠 衡 量 且 岔 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 企 業 時 認 列 收 入 當
與 所 有 權 相 關 之 重 大 風 險 與 報 酬 已 移 轉 予 客 戶 ， 本 團 對 商 品 既 不
持 續 參 與 管 理 亦 岔 維 持 有 效 控 制 且 客 戶 根 據 銷 售 合 約 接 受 商 品 ， 或
於 銷 貨 認 列 時 提 列 備 抵 銷 售 退 回 及 折 讓 數 量 折 扣 係 以 每 年 之 預 期
購 買 量 為 基 礎 評 估
」二 十 六 )企 業 合 併
1.本 團 採 用 收 購 法 進 行 企 業 合 併 合 併 對 價 根 據 所 移 轉 之 資 產 所 產
生 或 承 擔 之 負 債 及 所 行 之 權 益 工 具 公 允 價 值 計 算 ， 所 移 轉 之 對 價
包 括 或 有 對 價 約 定 所 產 生 之 任 何 資 產 和 負 債 公 允 價 值 與 收 購 有 關
之 成 本 於 生 時 認 列 為 費 用 企 業 合 併 中 所 取 得 可 辨 認 之 資 產 及 所
承 擔 之 負 債，按 收 購 日 之 公 允 價 值 衡 量 本 團 以 個 別 收 購 交 易 為 基
準 ， 非 控 制 權 益 之 組 成 部 屬 現 時 所 有 權 權 益 且 其 持 有 者 有 權 於 清
算 生 時 按 比 例 份 額 有 企 業 淨 資 產 者 ， 選 擇 按 收 購 日 公 允 價 值 或
按 非 控 制 權 益 占 被 收 購 者 可 辨 認 淨 資 產 之 比 例 衡 量 ； 非 控 制 權 益 之
所 有 其 他 組 成 部 則 按 收 購 日 公 允 價 值 衡 量
2.移 轉 對 價 被 收 購 者 非 控 制 權 益，及 先 前 已 持 有 被 收 購 者 之 權 益 之 公
允 價 值 總 額，若 超 過 所 取 得 可 辨 認 資 產 及 承 擔 之 負 債 之 公 允 價 值，於 收 購 日 認 列 為 商 譽；所 取 得 可 辨 認 資 產 及 承 擔 之 負 債 之 公 允 價 值，若
超 過 移 轉 對 價 被 收 購 者 非 控 制 權 益，及 先 前 已 持 有 被 收 購 者 之 權 益
之 公 允 價 值 總 額 ， 羳 差 額 於 收 購 日 認 列 為 當 期 損 益
」二 十 七 )營 運 部 門
本 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致
之 方 式 報 導 主 要 營 運 決 策 者 負 責 配 資 源 予 營 運 部 門 並 評 估 其 績 效
五 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 不 確 定 性 之 主 要 來 源
本 團 編 製 本 合 併 務 報 表 時 ， 管 理 階 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政
策 ， 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 岔 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計
及 假 設 所 作 出 之 重 大 會 計 估 計 與 假 設 可 能 與 實 際 結 果 崊 有 差 異，將 考 量 歷 史 經
驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 羳 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額
於 下 個 務 年 度 重 大 調 整 之 風 險 請 羴 下 列 對 重 大 會 計 判 斷 估 計 與 假 設 不 確 定
性 之 說 明 ：
」一 )會 計 政 策 採 用 之 重 要 判 斷 收 入 總 額 或 淨 額 認 列
本 團 依 據 交 易 型 態 及 其 經 濟 實 質 是 否 暴 露 於 與 銷 售 商 品 有 關 之 重 大 風 險
與 報 酬，判 斷 本 團 係 為 羳 項 交 易 之 主 理 人 或 屈 理 人 經 判 斷 為 交 易 之 主 理
人 時，以 應 收 或 已 收 之 經 濟 效 益 總 額 認 列 收 入，若 判 斷 為 交 易 之 屈 理 人 時， 則 認 列 交 易 淨 額 為 佣 金 收 入
本 團 依 據 下 列 主 理 人 之 特 性 作 為 總 額 認 列 收 入 之 判 斷 指 標 ：
」1)對 提 供 商 品 或 勞 務 負 有 主 要 責 任 」2)承 擔 崊 貨 風 險
」二 )重 要 會 計 估 計 及 假 設
本 團 所 作 之 會 計 估 計 係 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 岔 來 事 件 之 合
理 預 期，惟 實 際 結 果 可 能 與 估 計 崊 有 差 異，對 於 下 個 務 年 度 之 資 產 及 負 債
可 能 會 有 重 大 調 整 帳 面 金 額 之 風 險 估 計 及 假 設 ， 請 羴 以 下 說 明 ：
1.商 譽 減 損 評 估
商 譽 減 損 之 評 估 過 程 依 賴 本 團 之 主 觀 判 斷，包 含 辨 認 現 金 產 生 單 位 及
攤 資 產 負 債 和 商 譽 至 相 關 現 金 產 生 單 位，及 決 定 相 關 現 金 產 生 單 位 之 可 回
收 金 額 有 關 商 譽 減 損 評 估 ， 請 參 閱 附 註 六 」十 )之 說 明
2.崊 貨 之 評 價
岩 於 崊 貨 須 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 計 價，故 本 團 必 須 運 用 判 斷 及 估
計 決 定 資 產 負 債 表 日 崊 貨 之 淨 變 現 價 值 岩 於 科 技 快 速 變 遷，本 團 評 估
資 產 負 債 表 日 崊 貨 因 正 常 損 耗 過 時 陳 舊 或 無 岃 場 銷 售 價 值 之 金 額，並 將
崊 貨 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值 此 崊 貨 評 價 主 要 係 依 岔 來 特 定 期 間 內 之 產 品 需 求 為 估 計 基 礎 ， 故 可 能 產 生 重 大 變 動
六 重 要 會 計 項 目 之 說 明
」一 )現 金 及 約 當 現 金
1. 本 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 ， 且 本 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以
散 信 用 風 險 ， 預 期 生 違 約 之 可 能 性 甚 低
2.本 團 銀 行 崊 款 轉 供 質 押 資 產 者 已 轉 列 其 他 流 動 資 產 項 下，請 羴 附 註
八 之 說 明 民 國 10令 年 及 10代 年 12 月 31 日 之 定 期 崊 款 到 期 日 超 過 三 個
月 以 上 者 別 為 $42』1令4 及 $38』700， 業 已 表 列 其 他 流 動 資 產 項 下
」二 )備 供 出 售 之 金 融 資 產
10令年12月31日 10代年12月31日 庫崊現金及週轉金 $ 2,852 $ 1,512
支票崊款及活期崊款 2,285,223 2,071,760
約當現金
定期崊款 - 7,500
合計 $ 2,288,075 $ 2,080,772
10令年12月31日 10代年12月31日
流動項目：
上岃櫃公司股票 $ 29,050 $ 42,633
評價調整 437,636 683,637
466,686
$ $ 726,270 非流動項目：
上岃櫃公司股票 $ 67,560 $ 69,159
興櫃公司股票 26,551 13,766
1.本 團 民 國 10令 年 度 及 10代 年 度 因 公 允 價 值 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之
情 形，請 參 閱 附 註 六 」二 十 三 )，其 中 包 含 處 部 金 融 資 產 而 從 備 供 出
售 金 融 資 產 岔 實 現 損 益 中 扣 除 並 影 響 當 期 淨 利 之 金 額，表 列 其 他 利 益
及 損 失 -處 投 資 利 益 ， 請 羴 附 註 六 」二 十 七 )說 明
2.民 國 10代 年 第 四 季 本 團 原 持 有 之 一 岔 上 岃 」櫃 )公 司 股 票 錄 興 櫃 ， 且
評 估 其 公 允 價 值 係 可 可 靠 衡 量 ， 故 岩 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動
轉 列 為 備 供 出 售 金 融 資 產 -非 流 動 項 下
3.本 團 岔 有 投 資 屬 債 務 工 具 之 備 供 出 售 金 融 資 產 者
4.本 團 民 國 10令 年 及 10代 年 12 月 31 日 之 備 供 出 售 金 融 資 產 岔 有 提 供 質
押 之 情 形
」三 )應 收 票 據 及 帳 款
1.民 國 10令 年 及 10代 年 12 月 31 日 ， 本 團 之 應 收 票 據 貼 現 在 外 餘 額 別
計 $298』3令9 及 $10』令87，惟 羳 票 據 屬 於 銀 行 承 兌 匯 票 性 質 且 採 無 追 索 權 方
式 貼 現 ， 故 本 團 將 羳 貼 現 之 應 收 票 據 直 接 自 應 收 票 據 減 除
2.整 體 除 列 之 已 移 轉 金 融 資 產
本 團 與 銀 行 簽 訂 應 收 帳 款 讓 售 合 約，依 合 約 規 定 本 團 無 須 承 擔 羳 些 已
移 轉 應 收 帳 款 無 法 回 收 之 風 險，僅 須 負 擔 因 商 業 糾 紛 所 造 成 之 損 失，且 本
團 對 於 羳 些 已 移 轉 應 收 帳 款 並 無 任 何 持 續 參 與，因 此 本 團 除 列 羳 些 讓
售 之 應 收 帳 款 ， 其 尚 岔 到 期 之 相 關 資 訊 如 下 ：
10令年12月31日 10代年12月31日
應收票據 $ 1,824,444 $ 2,011,049 應收帳款 32,428,068 28,258,084
減：備抵銷售退回及折讓 ( 1,655,266) ( 821,849)
減：備抵呆帳 ( 271,161) ( 145,349)
應收票據及帳款淨額 32,326,085 29,301,935
催收款項 916,444 994,454
減：備抵呆帳 ( 830,735) ( 763,649)
催收款項淨額」表列 其他
非流動資產 )
85,709
230,805
